注册 登录  
 加关注
   显示下一条  |  关闭
温馨提示!由于新浪微博认证机制调整,您的新浪微博帐号绑定已过期,请重新绑定!立即重新绑定新浪微博》  |  关闭

点燃心灵深处的激情,尽情地舒展才华

国税文化·创作室

 
 
 

日志

 
 

“登记制度”改革后税务部门如何“改”?  

2015-12-28 17:53:40|  分类: 税收调研 |  标签: |举报 |字号 订阅

  下载LOFTER 我的照片书  |
 

夏李梅 胡海瑞

2015年10月1日,浙江省全面推行“五证合一、一照一码”改革(全国推行“三证合一、一照一码”)。这是该省进一步深化登记制度改革的又一重大举措。登记制度改革对征纳双方而言,是一项“双赢”的改革举措。税务部门可利用涉税信息资源,最大限度地提高税务机关办事效率;纳税人则可节约办理涉税事务的时间及成本,对推动大众创业、万众创新能起到积极的推动作用。随着登记制度改革推出,各级税务部门虽都已基本完成衔接工作,但无论是在税务登记及管理方面,还是在涉税信息化建设方面,都对税务部门深化征管改革提出了更高要求。首当其冲的问题,就是针对登记制度改革税务部门应当如何“改”?

一、“税法”如何“改”?

此次登记制度改革,取消了《税务登记证》(浙江省规定对原先已办证的纳税人实行过渡期,截止2017年底改革全部到位),新登记的纳税人无需再到税务部门直接办理《税务登记证》。从实质上理解,登记制度改革后的“营业执照”及其统一代码,具有《税务登记证》功能,也即登记制度改革后的营业执照可视同《税务登记证》,而统一代码也可设定为纳税人的纳税识别号。然而,现行《中华人民共和国税收征管法》(以下简称《征管法》)及《实施细则》中,关于税务登记的相关条款,已不适应当前的登记制度改革要求,也就是说税法中相关税务登记条款,应当要“改”。如《征管法》第十五条:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。登记制度改革后,本条款除了对新办个体工商户适用外,其他从事生产、经营的新办纳税人已不再适用。此外,《征管法》第十六条、第十八条、第十六条和《实施细则》第十二条、第十四条等条款中,关于“税务登记”的条款,都需要“改”或“删除”。同时,对工商部门向税务部门传递纳税人登记信息、纳税人向税务部门提供补充申报资料、税务部门补录纳税人的信息等事项,在税法上都应当要进行明确和规范。在税法层面,确保税务部门能够完整性、准确性和及时地采集纳税人的基础信息,为税收征管奠定良好基础。

二、纳税人登记信息管理如何“改”?

登记制度改革全面到位后,由于纳税人已没有《税务登记证》,也无需向税务部门重复申报已向工商部门申报的信息资料。税务部门难以根据现行《征管法》来规范纳税人的“税务登记”行为。若出现纳税人向工商部门申报“虚假”信息、未按登记制度改革要求变更或注销登记信息等问题时,税务部门则会因为执法主体和“税法”依据不充分等原因,难以依法对纳税人上述行为进行处理和处罚。可见,纳税人的登记信息怎么“管”已成为现实的问题。对此,税务部门现阶段在采集纳税人的信息过程中,应当强化以下几方面工作:一是强化部门协作,提高纳税人信息采集准确性和效率。尤其是要强化与工商等部门密切协作,及时制订并规范纳税人的信息比对、变更、注销等工作流程和要求。二是完善纳税人信息补录工作流程及制度。由于工商部门与税务部门掌握纳税人基础信息要求有所不同,工商部门虽然能够提供大部分纳税人信息,但仍有些信息需要税务部门自行采集和补录,如纳税人全部的开户银行及账号、财务人员及联系方式、会计核算方式等基础信息,都需向纳税人补充采集及补录,以确保税收征管基础信息的完整、准确和及时性。三是强化注销纳税人的“清税证明”管理。根据登记制度改革和现行《征管法》及相关规定,纳税人注销登记,税务部门应当及时对注销纳税人进行“税收清算”,开具“清税证明”。对此,税务部门要强化“清税证明”管理,严格规范纳税人在注销过程中的“税收清算”工作流程,防止“走过场”,不让不法分子有机可乘。四是强化对纳税人信息采集的监控工作。登记制度改革是一项新举措,税务部门对纳税人信息接收、补录、变更、注销及清税等流程及规范,都需进一步完善。对此,税务部门应当结合登记制度改革要求,从上至下建立健全一套对纳税人信息采集的监控工作机制,并将涉及纳税人信息采集的相关工作纳入税务部门内部工作绩效考核范围,以促进税收征管基础信息资料完整、准确和及时性。

三、纳税信用信息化建设如何“改”?

此次登记制度改革,实行“一照一码”,在方便纳税人办理事务的同时,也为税务部门加快推进纳税信用信息化建设提供了良机。由于登记制度改革要求纳税人实行“全国统一代码”,在客观上就要求纳税人的“纳税代码”要与“全国统一代码”一致。对此,税务部门要对纳税人进行有序变更“代码”的同时,还应当从三个方面来完善纳税信用信息化建设:

(一)实现税务部门内部现有信息系统的整合。目前,基层税务部门内部有多个涉及税收征管的信息系统,对登记制度改革的信息管理及资源共享等产生不同程度的负面影响。如基层税务部门通过政府(或工商部门)等信息平台接收纳税人信息后,税务人员仍要在内部多个系统中转换、录入或补录等操作,影响办税效率。对此,税务部门应当积极整合内部现有税收征管信息系统,将各级税务部门开发的涉及税收征管的相关系统,整合为统一的全国税收征管综合信息系统。实现外部导入和补录的纳税人信息、政策法规、征收管理、纳税申报、开票、纳税评估、退税、税务稽查、纳税人涉税事项变更及注销(税收清算)、纳税信用信息公开及征管档案管理等一个系统“全覆盖”。

(二)实现相关部门之间信息系统的有效对接。目前,登记制度改革后,部门间的信息网络并未完全畅通,如工商部门登记的纳税人信息,一些基层税务部门仍然需通过人工导入税收征管等系统,不仅工作量大,也容易出错。对此,应当加强部门间共享平台的开发,确保相关部门之间的信息系统实现有选择性的有效对接。如可实现纳税人基础资料、事项变更、登记注销、列入“黑名单”管理等信息实现部门间的共享,以充分发挥信息系统的功能和效用,最大限度地提高税收征管工作效率。

(三)加快纳税信用信息体系建设,及时融入全国统一信用信息平台。李克强总理在2014年政府工作报告中曾强调指出:让守信者一路畅通、让失信者寸步难行。与此同时,由中央编办牵头,发展改革委、人民银行及银监会、证监会、保监会、工商总局、税务总局、人力资源社会保障部、公安部、财政部、工业和信息化部、民政部、商务部等有关部门协同,正着手推进全国统一的信用信息平台建设,将金融、工商登记、税收缴纳、社保缴费、交通违章等信用信息逐步纳入该平台。可见,我国信用信息体系建设已越来越受到重视,公民信用信息社会化应用的大格局已初露端倪。对此,税务部门要以登记制度改革为契机,完善纳税信用评定及信用信息体系建设,并及时融入社会化应用的大格局中。对此,税务部门要在及时整合税收征管信息系统和实现部门间信息共享的同时,强化法律法规及规范的“在顶层设计”,如要制订纳税信用信息的采集方式方法、范围及商业秘密和个人隐私保密责任等规范;完善各部门之间的信用信息共享机制的相关法律法规,消除部门之间的信息壁垒,实现权力和利益分配等资源共享;明确各种失信行为所应承担的法律责任及其惩处措施;完善诚信监管的法律法规及诚信监管执法职能部门等。

  评论这张
 
阅读(191)| 评论(0)
推荐 转载

历史上的今天

在LOFTER的更多文章

评论

<#--最新日志,群博日志--> <#--推荐日志--> <#--引用记录--> <#--博主推荐--> <#--随机阅读--> <#--首页推荐--> <#--历史上的今天--> <#--被推荐日志--> <#--上一篇,下一篇--> <#-- 热度 --> <#-- 网易新闻广告 --> <#--右边模块结构--> <#--评论模块结构--> <#--引用模块结构--> <#--博主发起的投票-->
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

页脚

网易公司版权所有 ©1997-2017